證監(jiān)會處罰*欣泰中介審計(jì)機(jī)構(gòu)

　　保薦人和注冊會計(jì)師遭市場禁入

　　即將永別A股市場的*欣泰無疑成為7月市場最大的熱點(diǎn)，自7月12日復(fù)牌以來，*欣泰已經(jīng)經(jīng)歷了13個(gè)跌停，累計(jì)下跌了71.96%。而與此同時(shí)，圍繞著*欣泰所引發(fā)的連鎖反應(yīng)卻還在蔓延。在昨天召開的證監(jiān)會新聞發(fā)布會上，在此次*欣泰造假上市當(dāng)中負(fù)有主要責(zé)任的中介、審計(jì)機(jī)構(gòu)和個(gè)人相繼受到證監(jiān)會的行政處罰。

　　□市場

　　*欣泰成7月最熊個(gè)股

　　7月行情正式收官，當(dāng)月最牛個(gè)股和最熊個(gè)股也名花有主。即將成為中國證券市場第一家因欺詐發(fā)行被退市的上市公司并且永別A股市場的*欣泰毫無懸念帶上了7月最熊個(gè)股頭銜。

　　“人在股市飄，誰在接飛刀”已經(jīng)成為7月股市最流行的一句話，說的就是進(jìn)入退市倒計(jì)時(shí)的*欣泰。東方財(cái)富Choice數(shù)據(jù)顯示，*欣泰當(dāng)之無愧地榮登本月下跌最多的個(gè)股。自7月12日復(fù)牌以來，共14個(gè)交易日，雖然其間曾回光返照地上演漲停一日游的戲碼，但*欣泰連續(xù)經(jīng)歷了13個(gè)跌停，股價(jià)從5月20日收盤價(jià)14.55元一路下挫至7月29日的收盤價(jià)4.08元，累計(jì)跌幅達(dá)71.96%。

　　□處罰

　　保薦人及注會遭市場禁入

　　繼此前公布了對*欣泰欺詐發(fā)行和信息披露違法違規(guī)案行政處罰結(jié)果后，證監(jiān)會昨天對*欣泰欺詐發(fā)行和信息披露違法違規(guī)行為所涉中介機(jī)構(gòu)興業(yè)證券及北京興華會計(jì)師事務(wù)所依法作出行政處罰。

　　證監(jiān)會新聞發(fā)言人張曉軍表示，興業(yè)證券作為保薦機(jī)構(gòu)，在推薦*欣泰申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市過程中，未按照《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》等要求，對*欣泰應(yīng)收賬款和銀行存款情況進(jìn)行審慎

　　核查，出具的發(fā)行保薦書和財(cái)務(wù)自查報(bào)告中存在虛假記載。

　　不僅如此，興業(yè)證券作為主承銷商，在*欣泰公開發(fā)行股票過程中，未審慎核查公開發(fā)行募集文件的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，未發(fā)現(xiàn)招股意向書和招股說明書中的有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載。興業(yè)證券出具的保薦書等文件存在虛假記載行為。

　　至此，證監(jiān)會除了對興業(yè)證券處以逾5700萬元的罰款之外，對保薦代表人蘭翔、伍文祥給予警告，并分別處以30萬元罰款，撤銷證券從業(yè)資格，并且采取10年證券市場禁入措施。

　　與此同時(shí)，興華會計(jì)師事務(wù)所作為審計(jì)機(jī)構(gòu)，在對*欣泰首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市期間財(cái)務(wù)報(bào)表及*欣泰2013年、2014年兩年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，未按照要求對財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等科目明細(xì)賬存在的大量大額異常紅字沖銷情況予以關(guān)注，未對應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等科目中部分客戶未回函的詢證函實(shí)施替代程序，未對銀行賬戶的異

　　常情況予以關(guān)注，未能發(fā)現(xiàn)*欣泰2011年至2014年期間通過外部借款、使用自有資金或偽造銀行單據(jù)的方式虛構(gòu)應(yīng)收款項(xiàng)的收回從而調(diào)整相應(yīng)科目余額的財(cái)務(wù)造假行為。

　　證監(jiān)會決定對興華所責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入322.44萬元，并處以967.32萬元罰款；對簽字注冊會計(jì)師王全洲、楊軼輝、王權(quán)生給予警告，并分別處以10萬元罰款。對王全洲、楊軼輝采取5年證券市場禁入措施，對王權(quán)生采取3年證券市場禁入措施。

　　□解讀

　　欺詐發(fā)行破壞市場誠信根基

　　近年來，證監(jiān)會加大了對欺詐發(fā)行案件的查處力度，先后對萬福生科、海聯(lián)訊、*欣泰欺詐發(fā)行作出嚴(yán)厲處罰，并將萬福生科涉案人員移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任，今年又啟動了IPO欺詐發(fā)行及信息披露違法違規(guī)專項(xiàng)執(zhí)法行動。

　　對此，證監(jiān)會新聞發(fā)言人張曉軍表示，欺詐發(fā)行行為嚴(yán)重破壞了資本市場誠信根基，損害了投資者的合法權(quán)益，必須予以嚴(yán)厲打擊。中介機(jī)構(gòu)應(yīng)該恪守誠信義務(wù)，審慎履行法定職責(zé)。對于不履行或怠于履行職責(zé)的中介機(jī)構(gòu)及執(zhí)業(yè)人員，證監(jiān)會將依法予以處罰。

　　張曉軍表示，市場參與各方應(yīng)從上述案件中汲取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，歸位盡責(zé)、誠信履職、依法合規(guī)、勤勉敬業(yè)。證監(jiān)會將對資本市場各類違法違規(guī)行為持續(xù)保持高壓態(tài)勢，“依法、從嚴(yán)、全面”監(jiān)管，保護(hù)廣大投資者合法權(quán)益，促進(jìn)資本市場健康穩(wěn)定發(fā)展。

　　京華時(shí)報(bào)記者敖曉波

　　□鏈接

　　上交所四方面加大一線監(jiān)管

　　上交所昨天召開發(fā)布會表示，7月上交所公司監(jiān)管部門共發(fā)出日常監(jiān)管類函件63份，上交所在四方面加大上市公司一線監(jiān)管力度。面對前期頻繁出現(xiàn)的券商研報(bào)不同程度存在誤導(dǎo)和夸大等問題，上交所同時(shí)將券商研究報(bào)告納入監(jiān)管范圍。

　　統(tǒng)計(jì)顯示，今年7月，上交所繼續(xù)落實(shí)依法監(jiān)管、從嚴(yán)監(jiān)管和全面監(jiān)管要求。當(dāng)月，上交所公司監(jiān)管部門共發(fā)出日常監(jiān)管類函件63份，其中監(jiān)管問詢類函件44份，監(jiān)管工作類函件19份；通過事中事后監(jiān)管，要求上市公

　　司披露補(bǔ)充、更正類公告59份；針對公司披露敏感信息或股價(jià)發(fā)生明顯異常的，啟動內(nèi)幕交易、異常交易核查32單。

　　上交所相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，上交所在上市公司監(jiān)管重點(diǎn)上主要把目標(biāo)放在以下四方面：

　　首先，拓寬信息披露監(jiān)管的深度和廣度，將可能導(dǎo)致公司股價(jià)異常波動的券商研究報(bào)告納入常規(guī)監(jiān)管，保護(hù)投資者權(quán)益，是落實(shí)信息披露從嚴(yán)、全面監(jiān)管的客觀要求。

　　第二，充分發(fā)揮媒體說明會在強(qiáng)化重組上市監(jiān)管中的市場化約束作用。

　　第三，繼續(xù)加強(qiáng)對各類信息披露違規(guī)行為的追責(zé)力度。重點(diǎn)問責(zé)的事項(xiàng)，包括違規(guī)通過媒體披露預(yù)測性信息、未及時(shí)進(jìn)行業(yè)績預(yù)告、存在非經(jīng)營性資金占用、違規(guī)擔(dān)保及違反會計(jì)準(zhǔn)則等。此外，就重組預(yù)案信息披露中，有財(cái)務(wù)顧問對預(yù)案中存在重大遺漏、夸大描述、前后不一致等信息披露問題把關(guān)不嚴(yán)的情況，及時(shí)問責(zé)，對有明顯過失的責(zé)任人采取了監(jiān)管措施。

　　最后，提升上市公司中期業(yè)績預(yù)告信息披露的有效性，尤其有針對性地披露中期業(yè)績的構(gòu)成情況和業(yè)績大幅變動的真實(shí)原因。